Выплаты за однодневные командировки организация может учесть в расходах

(Постановление АС Центрального округа от 10.02.2016 по делу N А64-2400/2014)

При расчете налога на прибыль фирма подтвердила затраты командировочными удостоверениями, служебными заданиями с отметками о выполнении и авансовыми отчетами. Суд указал, что выплаты за однодневные командировки не признаются суточными, однако они могут считаться возмещением иных расходов сотрудника.

По мнению Минфина, а также некоторых судов, эти затраты работодатель вправе учесть в расходах. Однако есть примеры судебных актов, в которых отражен противоположный подход.

Выплаты за однодневную командировку лучше учитывать как иные прочие расходы. Это соответствует позиции Минфина. Включать подобные затраты в командировочные рискованно: в одном из писем ведомство указало, что такими расходами нельзя признать компенсацию оплаты питания работника в однодневной командировке.

С процентов по полученному от физлица займу НДФЛ всегда удерживает организация

(Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-06/4448)

Исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог с процентов по займу, которые компания выплачивает физлицу, должна она сама. Обязанность налогового агента не зависит от регистрации физлица в качестве предпринимателя.

Полагаем, Минфин рассматривал ситуацию, когда физлицо является ИП, но выдает заем не в рамках профессиональной деятельности. В противном случае согласно НК РФ физлицо обязано само уплатить налог с дохода от предпринимательской деятельности.

Ведомство и ранее указывало: компания является налоговым агентом для ИП, если выплачивает ему доход, не связанный с его предпринимательской деятельностью.

У фирмы будет 3 рабочих дня на оплату отпуска, если сотрудник поздно подаст заявление

(Проект Федерального закона N 997875-6 )

Правило планируется применять, когда заявление на отпуск подано меньше чем за три дня до его начала. Работодатель должен будет выплатить отпускные в течение трех рабочих дней после того, как получит заявление.

Сейчас нужно производить оплату не позже чем за три дня до начала отпуска. Роструд отмечал, что срок считается в календарных днях. При его нарушении работодателю может грозить штраф (например, юрлицу - от 30 тыс. до 50 тыс. руб.).

Документы о стоимости основного средства хранятся 4 года после окончания амортизации

(Письмо Минфина России от 12.02.2016 N 03-03-06/1/7604)

Налогоплательщики по общему правилу должны хранить документы бухгалтерского и налогового учета четыре года. Этот срок для первичных документов, по которым сформирована первоначальная стоимость основного средства, считают с момента, когда расходы на его приобретение полностью учтены.

К аналогичному выводу Минфин уже приходил. В других разъяснениях ведомство также отмечало: срок хранения начинает течь после отчетного или налогового периода, в котором налогоплательщик последний раз использовал документ, например, для подтверждения расходов.

Оплачивая дополнительный отпуск работнику с профзаболеванием, фирма должна удержать НДФЛ

(Письмо Минфина России от 02.02.2016 N 03-04-06/5458)

Из-за несчастного случая на производстве или профзаболевания сотруднику может потребоваться санаторно-курортное лечение. На этот период организация обязана предоставить дополнительный оплачиваемый отпуск. Минфин не считает его оплату компенсационной выплатой, поэтому требует удержать НДФЛ.

В вычете НДС не откажут, даже если счет-фактура выставлен по истечении 5 дней

(Письмо Минфина России от 25.01.2016 N 03-07-11/2722)

Вывод Минфина основан на том, что нарушение срока не относится к ошибкам, влияющим на вычет. Напомним, можно принять налог к вычету, если ошибки в счете-фактуре не мешают установить продавца, покупателя, наименование и стоимость товара (работы, услуги), налоговую ставку и сумму НДС.

С 2010 года в НК РФ указано, какие ошибки не влекут отказ в вычете. В разъяснениях о периодах до 2010 года ведомство настаивало: нельзя принять НДС к вычету, если счет-фактура выставлен позднее установленного срока. Отдельные суды соглашались с таким подходом, однако большинство все же поддерживали налогоплательщиков.

На сумму неосновательного обогащения законные проценты не начисляются

(Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 04.02.2016 по делу N А40-174768/15)

Законные проценты (ст. 317.1 ГК РФ) взыскиваются, если не установлены специальные правила взимания процентов. Для возврата неосновательного обогащения такие правила предусмотрены: начисляются проценты по ст. 395 ГК РФ.

Суд рассмотрел дело, когда подрядчик потребовал у субподрядчика вернуть аванс за невыполненную работу. Поскольку аванс взыскивался как неосновательное обогащение, законные проценты не начислили.

Компания на УСН возвращает аванс - уточненную декларацию подавать не нужно

(Письмо Минфина России от 22.01.2016 N 03-03-06/1/2265)

Применяющий спецрежим налогоплательщик вправе на сумму предоплаты уменьшить доходы за тот период, в котором он вернул аванс. По мнению Минфина, эта сумма не считается ошибочно включенной в доходы, в связи с чем уточненная декларация не подается.

Порядок действует, даже если компания применяет УСН с объектом "доходы". Ранее ведомство отмечало: в случае когда в налоговом периоде доходов нет, учесть возвращенные авансы нельзя. Однако некоторые суды указывают, что в НК РФ данный запрет не установлен. Если с предоплаты в полном объеме был уплачен налог по УСН, его можно вернуть. Так, налогоплательщик вправе со знаком "минус" отразить в декларации разницу между доходами и авансами как полученный доход. Подобную позицию поддержал АС Восточно-Сибирского округа.

Расходы в загранкомандировке определяются по курсу на дату, когда средства списаны с карты

(Письмо Минфина России от 22.01.2016 N 03-03-06/1/2318)

Порядок применяется при расчете налога на прибыль. Рассмотрена ситуация, когда гостиница оплачивается в иностранной валюте, а банковская карта работника номинирована в рублях. Минфин уже делал подобный вывод.