В январе 21.01.2016 прошел семинар на животрепещущую тему «Страховые взносы и НДФЛ в 2016 году», на котором приглашенные гости освещали последние изменения, коих минувший год преподнес немало.

Тарыкина Ольга Владимировна - начальник правового отдела Челябинского филиала №3 ГУ-ЧРО ФСС – рассказала о новых сроках уплаты страховых взносов, о сроках регистрации страхователей, о планируемой с 1 февраля индексации детских пособий, о санкциях за несвоевременное предоставление расчетов и многом другом.
Сизова Инна Владимировна -  заместитель начальника отдела налогообложения имущества и доходов физ. лиц Управления Федеральной налоговой службы по Челябинской области – объяснила требования по заполнению новой формы отчетности и указала на необходимость актуализировать данные о своих сотрудниках (ИНН, адрес регистрации). Важным новшеством был обозначен новый срок (последний день каждого месяца) признания дохода для целей НДФЛ по выгоде от экономии на процентах по займам. Приятным бонусом было услышать свежую информацию по срокам уплаты НДФЛ с заработной платы и отпускных.
Кузнецов Олег Вячеславович - заместитель начальника управления организации администрирования страховых споров и взыскания задолженности Отделения Пенсионного фонда РФ по Челябинской области – говорил о новых предельных величинах базы для начисления взносов, о включении в базу неподтвержденных расходов в командировке, о выходных пособиях, о новых КБК по пеням и процентам, о зачетах излишне уплаченных взносов, о разных сроках предоставления отчетности в бумажном и электронном виде, о выездных проверках.

От слушателей поступало также множество вопросов на тему социальных вычетов и порядка расчета средней заработной платы, ответы на которые мы и предлагаем узнать нашим читателям.

Вопросы - ответы:
1.    В 2016 году сотрудница уходит в декретный отпуск, также находилась в декрете и в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2013-2014 годах. Какие годы можно взять в расчет? Ведомство настаивает на том, что 2014 год можно заменить только на 2012 год (непосредственно предшествующий нетрудоспособности по беременности и отпускам).
2.    Бабушка может оформить отпуск по уходу за ребенком на условиях неполного рабочего времени либо на дому.
3.    Папа может оформить больничный лист по уходу за больным ребенком даже если мама находится в отпуске по уходу за ребенком.
4.    Надо ли платить НДФЛ при выходе участника из общества, если доля не выплачена? Датой получения рассматриваемого дохода считается день фактической выплаты действительной стоимости доли (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому НДФЛ исчисляется и удерживается только при фактической выплате доли бывшему участнику. Если в нарушение норм гражданского законодательства стоимость доли участнику выплачена не будет, НДФЛ исчислять и удерживать не нужно.

5.    Вычеты на детей. Если на первых двух детей нет свидетельства о рождении, то на третьего вычет заявить можно, но как на первого ребенка.
6.    Если вдова снова вышла замуж, вычет на детей предоставляется в одинарном размере.
7.    Сотрудник перестал выходить на работу и в последствии был уволен, как считать средний заработок для выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск? Здесь важно понимать, что датой расторжения трудового договора является последний рабочий день, предшествующий первому дню прогула, а датой оформления прекращения трудовых отношений – день, по истечению обозначенного для уведомления ра-ботника о необходимости явки на работу и предоставления объяснений срока, указанный в приказе руко-водителя. Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается в обычном порядке. Если же сотрудник после длительного прогула вышел на работу, и впоследствии был уволен – дни прогулов включаются в расчетный период и учитывается при исчислении среднего дневного заработка.
8.    Донору сколько часов включать в расчет при суммированном учете рабочего времени. Вопрос спорный, и даже последние ответы консультационного портала Роструда противоречат друг другу. Однозначно в случае сдачи крови в выходной день работнику по его желанию предоставляется другой день отдыха. Работодатель сохраняет за работником его средний заработок за дни сдачи и отдыха согласно ст. 186 ТК РФ. Судебная практика также разделилась на две позиции. В определении Суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 31.05.2012 N 33-1041/2012, определении Пензенского областного суда от 23.11.2010 N 33-3128 указано, что оплачиваются все часы согласно графику. В определение Свердловского областного суда от 19.04.2011 N 33-5465/2011 судьи посчитали необходимостью оплату только 8 часов за каждый день. Компания ОАО «РЖД» в своем положении по оплате труда прописала, что работникам с суммированным учетом рабочего времени и (или) при сменной работе после каждого дня сдачи крови и ее компонентов предоставляется дополнительное время отдыха в размере полной смены по их графику работы, оплачиваемое по среднему заработку.
9.    У сотрудника накопился многолетний отпуск. Получать компенсацию за неиспользованный отпуск сотрудник может только при увольнении, поэтому изъявил желание брать отпуска по выходным дням. Как рассчитывать средний заработок? Напомним, что одна из частей отпуска должна быть не меньше 14 дней (ст. 125 ТК РФ). А регулярный отпуск в выходные дни трудинспекторы могут признать скрытой денежной компенсацией, которая в данной ситуации незаконна, даже если все было сделано по просьбе сотрудника. Когда отпуска предоставлялись только по выходным, месяц считается неполным. Согласно п. 10 Положения Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднеме-сячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на ко-личество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (т.е. за минусом от-пусков-выходных).

Приведенный выше перечень вопросов и ответов неполный, и работа по поиску истины все еще ведется. Также мы ожидаем в ближайшее время появления пояснений чиновников по практическому применению последних законодательных новшеств.